分析报告格式（「经营分析报告」怎么做）

年中刚过，不少公司都需要做上半年的经营分析报告，但很多人不知道从哪切入、怎么做更直观易懂。

今天咱们就来拆解一份多年数据“老司机”做的简版经营分析报告，报告要求是针对公司2020上半年销售收入、毛利、费用、净利润的「预算完成情况」和「同比增长情况」进行分析，并输出关键结论。

以下分析过程使用工具为FineBI，文末获取工具！

关键财务指标

经营分析报告一定要结论先行，关键信息先概括总结，如果需要关注和改进的后续再形成专项分析。

报告首先给出关键指标和2020年上半年同2019上半年对比数据表，如下图所示：

计算公式：

• 销售收入=不含税销售额

• 毛利率=（销售收入-总成本）/销售收入

• 净利率=（销售收入-总成本-税金及附加-现金折扣-产品促销费用-广告费-人力成本）/销售收入

1、增长情况

来看销售收入、收入预算进度、去年同比。

给出结论：

• XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元，同比增长/下降-5.96%；预算进度 85.77%；其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元，未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），大健康业务同比增长 4.28 亿元，超额完成预算目标。

2、盈利情况

给出结论：

• 净利润额上半年共实现净利润 28.15 亿元，超额完成预算利润目标，主要由于费用进度远低于销售收入进度，其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿；

• 净利润率 22.18%，高于去年同期净利润率，主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降，费率下降幅度较大。

3、营运情况

主要是 DSO天数、库存周转天数等数据，不同行业侧重点有所不同。

销售收入分析

销售收入预算进度如下图所示：

1、销售额月度趋势

首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势。

2、3、4 月销售额同比低于2019年，且总销售额同样低于 2019 年。

2、销量-单价分析

再具体分析产品销售额下降原因。

从下图可知，销售额下降的主要原因即：单价同比提升、销量同比下降。

3、不同维度销售额分析

1）分品类来看，销售额大幅下降原因是提高了单价，如下图：

2）业务部销售额同比，非处方药明显低于去年，非处方药业务同比下降 13.32 亿元，大健康业务同比增长 4.28 亿元，如下图：