结转本年利润分录（结转未分配利润分录）2021-08-29 22:48·会计学堂
1. 计提工资：
借：管理费用-工资
销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2. 个税代扣代缴：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个税
3. 计提社保：
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
4. 固定资产计提折旧：
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
5. 无形资产摊销：
借：管理费用-无形资产摊销
贷：累计摊销-财务软件
6. 长期待摊费用摊销：
借：管理费用-租赁费
贷：长期待摊费用-租赁费
7. 预付账款的摊销：
借：管理费用-租赁费
贷：预付账款-租赁费
8. 计提当月应交未交的增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
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9. 结转当月多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
10. 计提当月附加税：
借：税金及附加-城市维护建设税
税金及附加-教育费附加
税金及附加-地方教育附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
11. 计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
12. 计提借款利息：
借：财务费用-利息支出
贷：应付利息
13. 计提职工教育经费：
借：管理费用-职工教育经费
贷：应付职工薪酬-职工教育经费
14. 计提工会经费：
借：管理费用-工会经费
贷：应付职工薪酬-工会经费
15. 计提残保金：
借：管理费用-残保金
贷：其他应付款-残保金
16. 期末损收入、利得类科目的结转
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
17. 费用、损失类科目的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等
18. 年末结转利润分配：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
或者反分录
19. 年末计提盈余公积：
借：利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
20. 结转利润分配
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
21. 年末计提分红
借：利润分配-提取应付股利
贷：应付股利-自然人股东
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