出纳做什么?(出纳的主要工作有哪些?)
主要工作是:
1.办理货币资金和各种票据的收入,保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;
2.填制和审核许多原始凭证;
3.直接与货币打交道,要有过硬的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
所不同的是,他们一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。
出纳财务人员常用的会计分录主要有:
(一)收款
1.收到销售款
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.收到前欠货款
借:银行存款
贷:应收账款
3.收到押金、保证金
借:银行存款
贷:其他应付款
4.收到银行贷款
借:银行存款
贷:短期借款
5.向其他单位或个人借入款项
借:银行存款
贷:其他应付款
6.收到政府补助
借:银行存款
贷:营业外收入
7.收到现金捐赠
借:银行存款
贷:营业外收入
8.银行存款利息收入
借:银行存款
贷:财务费用
(二)付款
1.采购付款
借:原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.支付前欠货款
借:应付账款
贷:银行存款
3.支付广告费、销货运费、销售部门办公费、水电费、交通费、差旅费等
借:销售费用
贷:银行存款
4.报销业务招待费
借:管理费用
贷:银行存款
5.支付行政管理部门办公费、水电费、交通费、差旅费等
借:管理费用
贷:银行存款
6.支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等
借:财务费用
贷:银行存款
7.支付贷款利息
借:财务费用
贷:银行存款
或
借:财务费用
贷:应付利息
借:应付利息
贷:银行存款
8.支付违约金、罚款、税收滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
9.现金捐赠支出
借:营业外支出
贷:银行存款
出纳工作跟金钱打交道,要求细心认真严谨;自身要了解国家财经政策、税务法规,熟悉银行结算业务,让自身业务能力提高;同时良好的沟通能力,跟公司各部门报销等沟通妥善,可以让出纳工作顺利进行。做好出纳工作,将收获许多。