以旧换新可能涉及的税费主要包括增值税、消费税、城市维护建设税、（地方）教育费附加和企业所得税。由于城市维护建设税和（地方）教育费附加的计税基础是实际缴纳的增值税和消费税，因此，以旧换新应重点分析在增值税、消费税和企业所得税方面的税会处理。
税会处理规定增值税、消费税：按照新货物的同期销售价格确定销售额计征增值税、消费税，不得扣减旧货物的收购价格，即全额征税。但金银首饰要按实际收到的价款确定销售额，即差额征税。
企业所得税：销售新商品按收入确认条件确认收入，回收商品作为购进商品处理。
会计处理：以旧换新业务，其会计处理与企业所得税类似，所销售的新商品应确认收入，回购商品作为购进商品处理，不存在税会差异。一般商品账务处理举个栗子：假设老王公司主营电池生产业务，2020年4月1日采用以旧换新的方式销售一批电池（属于消费税应税项目且消费税税率为4%），该批电池的成本为100万元，市场价为200万元。所换进的旧电池作价60万元，该公司实际收取价款140万元（以上金额均为不含税，且双方均开具了税率为13%的增值税专用发票，增值税差额另以银行存款结清）。就上述业务的账务处理如下（单位均为万元）：
借：库存商品 60
应交税费——应交增值税（进项税额） 7.8
银行存款 158.2
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 26
借：主营业务成本 100
贷：库存商品 100
借：税金及附加 8=200×4%
贷：应交税费——应交消费税 8
在这个“栗子”里，会计上按新电池价格200万元确认收入并结转了100万元成本，旧电池作为购进的库存商品；增值税、消费税均按新电池价格200万元计征，且旧电池收购价可以抵扣进项税额。
应纳增值税＝销项税额26－进项税额7.8=18.2
应纳消费税＝8
会计利润＝主营业务收入200－主营业务成本100－税金及附加8=92
由于不存在税会差异，企业所得税＝会计利润92×25%=23。
金银首饰账务处理再举个栗子：假设“王大福”珠宝为贵重首饰零售企业，2020年4月1日采用以旧换新的方式销售一批大金链子（消费税税率为5%），该批大金链子的成本为100万元，市场价为200万元。所换进的旧大金链子作价60万元，该公司实际收取价款140万元（以上金额均为不含税，且双方均开具了税率为13%的增值税专用发票）。就上述业务的账务处理如下（单位均为万元）：
借：库存商品 60
应交税费——应交增值税（进项税额） 7.8
银行存款 150.4
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 18.2=140×13%
借：主营业务成本 100
贷：库存商品 100
借：税金及附加 7=140×5%
贷：应交税费——应交消费税 7
在这个“栗子”里，会计上按新大金链子价格200万元确认收入并结转了100万元成本，旧大金链子作为购进的库存商品；增值税、消费税均按新旧大金链子的差价140万元计征，且旧大金链子收购价可以抵扣进项税额。
应纳增值税＝销项税额18.2－进项税额7.8=10.4
应纳消费税＝7
会计利润＝主营业务收入200－主营业务成本100－税金及附加7=93
由于不存在税会差异，企业所得税＝会计利润93×25%=23.25。
